Миндоходов изменило правила налогообложения банков при операциях факторинга. Банкиры считают изменения неполными

Банковским учреждениям могут облегчить продажу кредитных портфелей

Фото: PHL

Министерство доходов и сборов изменило тре­­бования к налого­об­ложению банковских операций по уступке права требования (фак­то­­ринга) третьим лицам. В указе Миндоходов № 697 значится, что банки могут платить налог только с разницы между фактической стоимостью проблемного кредита, включая проценты, и суммой, которую они получили от третьих лиц при переуступке им кредита. Ранее налоговые органы требовали, чтобы банки при начислении налога учитывали полную сумму переданного кредитного портфеля.

Давний спор

Банкиры сдержанно оценили новшества, представленные в новом указе министерства. «Согласно документу, при первичном отступлении обязательств по кредитам затраты, понесенные банком (первым кредитором), определяются в размере задолженности по кредиту и начисленных процентов. В его доходы будет включаться сумма, полученная от фактора. То есть банк платит налог с разницы», — пояснила «Капиталу» главный бухгалтер банка «Национальный кредит» Елена Колос.

По словам заместителя председателя правления Еврогазбанка Романа Горбачева, поправка в налогообложение облегчила ситуацию. «Это шаг навстречу банкам, ведь в основном все заканчивалось судебными разбирательствами. Но, конечно, хотелось бы, чтобы это налогообложение отменили совсем», — говорит банкир.

Коллекторы, в свою очередь, восприняли решение министерства с оптимизмом. «Указ Миндоходов исключительно позитивно повлияет на финансовый рынок. Раньше возникал вопрос, к какому виду деятельности отнести продажу проблемных кредитов — к цессии или к факторингу. Теперь же такие операции четко определены как факторинг, — рассказал изданию президент Ассо­циации коллекторского бизнеса Украины Андрей Нижник.

Также Миндоходов своим указом обязало совершать сделки по передаче прав собственности на просроченные кредиты исключительно с финансовыми компаниями, говорит Елена Колос. А компании по управлению активами, которые банки часто использовали для этих целей, к ним не относятся. Это позволит коллекторам получать на свой баланс больше проблемных кредитов банков.

Передать проблему

Вопрос внесения изменений в налогообложение процесса передачи прав требования по проблемным кредитам возник у банкиров давно. Финучреждения не хотели платить налог на полную сумму переданного проблемного кредита, аргументируя это тем, что такие договора нельзя квалифицировать как факторинг. Миндоходов, в свою очередь, отказывалось признавать такие сделки договорами цессии и учитывать объем переданной проблемной задолженности в убытках банка.

Как ранее писал «Капитал», в августе 2009‑го в силу вступил закон, позволяющий финучреждениям включать в свои расходы убытки, которые возникают при продаже кредитной задолженности с дисконтом. Многие финучреждения начали активно использовать эту возможность. С января 2011 по январь 2013 г. объемы проблемной задолженности в банковской системе уменьшились на 12 млрд грн. По данным НБУ, по итогам первого полугодия текущего года объем проблемных банковских кредитов составил 168,2 млрд грн.

Чтобы расформировать часть портфеля просроченной задолженности и расчистить свои балансы, банки использовали два основных способа. Первый — факторинг, второй — так называемый договор цесии, или передачи прав требования. Эти механизмы имеют много общего. Как правило, в обоих случаях банк продает просроченный портфель третьему лицу с дисконтом. Одно из главных отличий между цессией и факторингом заключается в том, что, согласно Гражданскому кодексу, сделки факторинга должны заключаться только с финансовыми компаниями.

Но Миндоходов при налого­обложении таких операций руководствовалось Гражданским кодексом Украины (ГКУ). «Переуступка задолженности ниже номинальной стоимости кредитной задолженности, в том числе путем дисконтирования, осуществляется согласно статье 1077 ГКУ», — объяснили «Капиталу» ранее в пресс-службе Миндоходов. В указанной статье дано определение понятия «факторинг».

Банки ушли в отказ

Банки отказывались реагировать на требования регулятора и обращались в суд. Уже были случаи, когда судебные споры относительно доначисления налогов они выигрывали. Одно из последних громких дел коснулось Укрсоцбанка (UniCredit Bank) — 7‑й по объему активов финструктуры в стране. У банка один из крупнейших портфелей проблемной задолженности (по состоянию на 1 июля 2013 г. объем проблемных долгов в портфеле финучреждения составлял 16,1 млрд грн). Миндоходов потребовало от Укрсоцбанка доплатить 30 млн грн налога на прибыль, посчитав операцию по переуступке прав требования факторинговой. В начале марта Укрсоцбанк вы­играл иск о неправомерном начислении налога, доказав, что налоговые органы не наделены правом определять «экономическую суть сделки». Суд признал правоту банка.